家計簿記の流れ – 期首から期末まで 【家計簿記概論01】

お世話になっております。翔兵衛です。

家計簿記の第一歩ということで、このページでは記録を始める期首から区切りとなる期末までの大まかな流れを紹介していきます。
最後まで追っていただければとりあえず形になるくらいの内容で作ってはおりますが、ざっくりとした説明に終始するゆえ理解が引っかかるところもあるかと思います。
より詳しい内容については「家計簿記の概要」のカテゴリにある記事をお読みください。

とあるS氏の日常購買(グローサリー)

家計簿記の流れを紹介するサンプルとして、これからS氏のある月の行動を綴ります。
すでに家計簿を付けている方は試しに記録してみて、比較材料にすると面白いかもしれません。

月初め残高
現金　　　　　　　：   24,000
電子通貨　　　　　：    4,700
クレジット未引落し：  253,600
カードローン　　　：  100,000
㈱日文商会の株式　：  258,000 (860円で300株取得)
彩葉銀行普通預金　：  720,000
愛兎証券特定口座　：  350,000

日付	取引内容	取引方法	金額
3	コンビニで食品を購入	現金	1,650
6	ドラッグストアで日用品等を購入	電子通貨	日用品：720 医薬品：2,280
11	交通機関の利用	現金,電子通貨	現金：130 電子通貨：200
16	水道光熱費の支払い	クレジットカード	6,500
20	給与の振込	彩葉銀行	230,000
20	電子通貨のチャージ	現金 → 電子通貨	5,000
25	クレジットカードの引き落とし	彩葉銀行	115,000
28	株式の売却	愛兎証券	90,000 (900円×100株)
30	カードローン返済	彩葉銀行	元金：55,000 利息：3,000

さて、いかがでしょうか。
一般的なものからちょっと特殊な取引まで、様々な形の行動を入れてみました。
ここにある取引をすべて日常的に行っている方はそう多くはいないでしょうが、それぞれの取引であればさほど珍しいものはないはずです。

ではこういった取引の数々を家計簿記ではどのように記録していくのか見ていきましょう。

家計簿記での記録方法

記録前の準備

記録帳

家計簿記では基本的に「財産シート」と「収支管理シート」の2種類を使って記録していきます。
↓よりダウンロードできますのでご利用ください。

財産シート

上下に残高の記載欄が設けられているのが財産シートです。
現金などの資産や借入金などの負債がどれくらいあるのかを記録していきます。

収支管理シート

下部に合計欄のみ設けられているのが収支管理シートです。
財産シートでも収支の金額は記録しますが、こちらではその内容を詳しく記録できるようになっています。

なお市販のノートでも上の画像のようなレイアウトを組んでいただければ記録することができます。
その際には見開きで配置すると便利です。

資産・負債の残高の記入

まずは財産シートの上部に主要科目とその残高を記入していきます。
記録を進める中で主要科目が増えることもありますので、資産区分の科目は左側から、負債区分の科目は右側から記入してください。

残高をすべて記入したら、「資産区分の残高の合計 – 負債区分の残高の合計」を下に示した場所に書いておきます。

この金額が自己資産、つまりあなたが自由に利用できる財産となるのです。
支出金額の削減と同時に、この自己資産を増やしていくことにも注目していきましょう。

収支管理シートでは、あらかじめ設定した管理したい科目である主要科目とその予算を記入することとなりますが、ひとまず今回はその初めて取引が発生したときに科目を追加記入する方法で記録していきます。

家計簿記で使われる勘定科目の一覧を確認したい方はこちら↓です。

取引の記録

現金などで支払いをしたとき(一般的な支出の記録)

まずは一番多く発生する、支出の記録方法から見ていきましょう。
基本的な流れは以下のとおりです。

1. 収支管理シート
   1. 日付・元番号・摘要欄の記入
   2. 支出金額の記入
   3. 支出額合計の計算
2. 財産シート
   1. 支出額合計の転記
   2. 資産・負債の変動額の記入
   3. 摘要の記入
   4. 丁番号の記入

これに沿って実際に記入してみます。

単一取引の記録

3

コンビニで食品を購入

現金

1,650

収支の内容と財産の増減が1対1であるものを単一取引と呼びます。
記録の基本となるパターンです。

以上が単一取引の記入方法です。
記入後は以下のようになります。

多重取引

6	ドラッグストアで日用品を購入	電子通貨	日用品：720 医薬品：2,280
11	交通機関の利用	現金,電子通貨	現金：130 電子通貨：200

収支か財産のどちらか、または両方で2つ以上の科目が増減する取引を多重取引と呼びます。
この場合でも、2つ以上の科目が増減しているとはいえ「資産の減少」と「支出の発生」という点では先ほどの単一取引と変わりはありません。
ですから、単一取引と同様に記入するだけでOKです。

クレジットカードを利用したとき(資産以外での支出)

16

水道光熱費の支払い

クレジットカード

6,500

現金・預金などの資産で支払いを行う方法が一般的ですが、一方でクレジットカードなどの負債を利用して支払う場合もあります。
こちらも基本の考え方に則って記入することこれまでと同様ですが、1つ注意する部分があります。
次の画像をご覧ください。

支出額の記入は資産の支払いの場合と同じく「△6,500」としていますが、負債の方は「6,500」と増加を記録しており、符号が一致しておりません。
これは家計簿記においては「カード会社から借り入れて、それをすぐに支払いに充てた」と考えているためです。

現金預金	短期借入金	水道光熱費
6,500	6,500		資金を借り入れる
△　6,500		△　6,500	借りたもので支払い
	6,500	△　6,500	上2つをひとまとめ

細かく確かめると上記表のような流れとなりますが、日常の記録では「負債は符号が反転する」とおぼえておいていただければ十分です。

以上が支出があった場合の基本的な記入方法となります。

収入の記入

20

給与の振込

彩葉銀行

230,000

家計簿記は、収入の大半を給与により得ている場合を基本モデルとして設計されています。
よって支出のようにその内容によって細かく記録をするスペースは設けておりません。

記入の流れは支出の場合と同様です。
収入額の列には金額欄の隣に四角が設けてありますので、そこに給与なら「給」、利息なら「利」のように収入の内容をメモするようにします。

振替と相殺

20	電子通貨のチャージ	現金 → 電子通貨	5,000
25	クレジットカードの引き落とし	彩葉銀行	115,000

財産シートの科目間で行う取引を「振替」といい、その中でも「資産⇔負債」となるものを「相殺」といいます。
この場合には収支が発生しないため財産シートのみで記録しますが、記入の流れは変わりません。

異なる取引が一度に行われたとき(複合記録)

28	株式の売却	愛兎証券	90,000 (900円×100株)
30	カードローン返済	彩葉銀行	元金：55,000 利息：3,000

振替取引には同時に収支が発生するものもあります。
この場合には振替取引と収支をそれぞれ別に記入することも考えられますが、まとめて記入することでより取引内容を把握しやすい形で残すことが可能です。
このように振替取引と収支とをひとまとめにして記入することを「複合記録」といいます。

カードローン返済の取引も含めて、記入後には下の画像のようになります。

集計と計算(月次処理)

最後に各勘定の計算を行います。
収支額はその合計額を、資産・負債はその増減額と最終的な残高を所定の欄に記入してください。

その後、「資産区分の最終的な残高の合計 – 負債区分の最終的な残高の合計」を緑丸に示す場所に記入します。これが月末における自己資産となります。

これですべての記入が終了しました。

まとめ

家計簿記における記入方法をよくあるケース別に説明してきました。
満遍なく紹介したためかなりの情報量になってしまったかと思います。ただ、全員が常にこれらの取引を行っているわけではありませんから、実際はここまで手間がかからないはずです。

それではもう一度基本的な考え方のおさらいです。

今後もこのポイントは変わりませんので、迷ったときにはまずはこれを思い出してください。

次回からは今回紹介した流れを「開始手続」「期中処理」「決算」の3段階に分けて、より詳しい内容を順番に紹介していきます。

それでは。